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出口退稅做賬怎么做
發布于 2024-05-01 00:36:30 作者: 覃懌悅
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- 1、出口退稅做賬怎么做
本文導航,以下是目錄:
出口退稅做賬怎么做
優質回答企業出口貨物應確認收入,同時結轉成本:
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主營業務收入
借:主營業務成本
貸:庫存商品
1、出口退稅時,未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的,按規定計算的應收出口退稅額,做如下分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅時:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款
當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額,做如下分錄:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
在規定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款,設置“其他應收款——應收出口退稅款”科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等,期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額。
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